La mayoría de municipios y empresas públicas o privadas que brindan servicios de aseo tienen problemas para determinar sus costos. El CEPIS, presenta el COSEPRE, un software, que sirve como herramienta para calcular esos costos, tanto anuales globales así como unitarios, por componente del servicio, mediante el ingreso de información proporcionada por el usuario

 

1. INTRODUCCIÓN

El problema del manejo de los residuos sólidos, es cada vez más difícil de tratar, debido al incremento en su generación y a la mala situación económica por la que atraviesan las empresas encargadas del servicio. Esto impide que se destinen mas recursos al estudio del Sistema de la Limpieza Pública, y a los diversos servicios que forman parte de ella, como barrido, recolección, transferencia y transporte, disposición final, etc.

El presente documento presenta las ventajas del Programa COSEPRE 1.0 desarrollado con la finalidad de conocer los Costos de Servicios Prestados, mediante la introducción de información relativa a remuneración del personal que labora en el servicio, costos de equipos, herramientas, infraestructura, entre otros.

El CEPIS pone a disposición el uso de este software, capaz de determinar los costos globales anuales, los costos anuales por servicio y los costos unitarios por componente del servicio. Esta información servirá, como base objetiva para la toma de decisiones en una formulación de planes y programas. Además presenta, entre otras, una herramienta adicional, "Gráficos", cuyo análisis ayudará para evaluar la posibilidad de implementar una estación de transferencia..

Esta versión en WINDOWS, imprime tablas de ingreso de información, presenta mayor cantidad de servicios, y el uso de una terminología más amplia, entre otras ventajas, lo que hace mucho más fácil su manejo.

 

2.  PROBLEMÁTICA

Sabiendo que el sistema de limpieza pública se encuentra a cargo de los gobiernos locales (Municipalidades) y conociendo su precaria situación económica, podemos considerar que el conocer los costos del sistema de limpieza, mediante un programa de fácil acceso y de resultados inmediatos, permitirá observar algunas deficiencias en la administración de los servicios, pudiéndose realizar, las correcciones necesarias para mejorar el sistema.

 

3. DESCRIPCIÓN GENERAL

El Programa COSEPRE 1.0 WINDOWS 98, permite la verificación del ingreso de información, a través de la impresión, presenta variedad en la selección de sus servicios, y la posibilidad de utilizar cualquier término, en la denominación del personal, equipos, o cualquier otro ítem que sea necesario.Además, considera en "gastos diversos", servicios de agua, electricidad, vigilancia, etc. obteniendo resultados más aproximados de los costos.

 

3.1 DATOS PARA EL INGRESO DE INFORMACION

Acceso a la aplicación

Al ingresar al programa, se presenta por un instante la pantalla mostrada a continuación: (Fig. 1)

Para presentar inicialmente la pantalla central con dos opciones: Inicio y Ayuda. Luego de seleccionar un archivo ya existente o crear uno, se presentarán otras opciones de menú. Se mostrarán datos ingresados en la barra superior derecha del menú: unidad de medida, tipo de moneda, método de costeo, y nombre del archivo con el cual se está trabajando.

Se presentan las siguientes opciones, las cuales serán seleccionadas por el usuario:

• Moneda, nacional o norteamericana (dólar).

• Unidad de volumen,(litros o galones)

• Métodos de costeo, método con el que se va a realizar el cálculo de la depreciación: lineal, con porcentaje fijo, o con fondo de amortización.

• Servicios: permite definir el detalle de aquellos servicios con los cuales cuenta el usuario. Se puede trabajar con los datos de Todos los servicios o solo algunos de ellos. (Fig. 2)

 

TABLAS:

Permite definir los valores iniciales para cada uno de los diferentes componentes que intervienen en un servicio. Por ejemplo:

Uniforme e implementos de seguridad :
Se ingresa el detalle de la vestimenta a utilizar por el personal de cada uno de los servicios involucrados. (Fig. 3)

Personal :
Se ingresa el personal asignado a cada uno de los servicios, ingresando la numeración y su descripción, de la misma manera se realiza para el caso de equipos, herramientas e instalaciones. (Fig. 4)

Tipo de combustible
Permite ingresar los tipos de combustibles a utilizar por cualquier maquinaria definida para cada servicio. Se ingresa la numeración, el nombre y su costo. (Fig. 5)

 

COSTOS:

Para la ejecución del software, se requiere la siguiente información de los diferentes tipos de servicios que se prestan:

Costos de Capital:
Inversiones necesarias en maquinarias y equipos para cada tipo de trabajo, incluyendo además los costos de obras civiles que sirven para la administración del servicio. Contempla tres aspectos: inversión, seguro y depreciación

Costos de Operación y Mantenimiento:
Son gastos en que se incurre por el hecho de operar o utilizar determinado equipo o instalación. En el caso específico de equipos, los costos comprenden el consumo de combustible, lubricantes, gastos de llantas, baterias y mantenimiento.

Costos de Personal :
Corresponden a los sueldos, leyes sociales y beneficios que perciben los trabajadores y/u otro personal que labore directamente con el servicio prestado. Se toman en cuenta los siguientes campos: salario, prestaciones, subsidios, gratificaciones, uniformes, implementos de seguridad, y otros.

Costos Administrativos y Financieros:
Costos de todos aquellos factores requeridos para una eficiente administración de cada servicio. Comprende además equipos, instalaciones, edificios, el personal necesario para la supervisión y administración del sistema y gastos diversos como teléfono, electricidad, agua, etc.

Con estos datos, el programa analiza cada servicio en forma independiente, grabando los resultados en archivos diferentes. Estos resultados se presentan en cuadros, globales y en forma unitaria, de tal manera, el usuario puede hacer un análisis de sus costos en forma inmediata.

 

3.2 INGRESO DE INFORMACIÓN PARA LA EJECUCION DEL PROGRAMA

En esta opción del menú se ha definido lo siguiente:

Datos generales
Se refieren a: fecha, interés bancario anual (%), tasa de cambio (US$), prima de
seguro(%), población atendida, y promedio de personas por familia.

Datos por servicio
Existen datos comunes que deben ser ingresados en todos los servicios. Tenemos: número de turnos por día, prom. de horas por turno, número de díaslaborables por semana, y de acuerdo al tipo de servicio: kilómetros barridos por día, toneladas recolectadas por día, entre otros. Para cada servicio se ingresa información de personal, equipos, herramientas y utensilios, instalaciones y gastos diversos. Podemos apreciar la información del personal, en el servicio de recolección: (Fig. 6)

Servicios
Dentro de los servicios más utilizados, tenemos:

• Barrido y limpieza, que presenta dos opciones: manual o mecánico.

• Recolección, presenta tres opciones: convencional, contenedores y maleza.

• Transferencia y transporte .

• Disposición final.

El Programa considera además los siguientes servicios:

Limpieza de playas, lavado de calles y plazas, conservación de parques y jardines y servicio adicional. Además presenta el servicio de sistema de tratamiento, con tres opciones: incineración, planta de reciclaje y compostificación.

En el servicio de Administrativos y financieros, se incluyen los costos que intervienen en la administración de todos los servicios prestados. Deberán considerarse equipos, instalaciones, edificios, personal necesario para la supervisión y administración de los servicios del sistema, además de los gastos de electricidad, agua, teléfono, vigilancia, etc.

 

3.3. RESULTADOS

El programa prorratea los costos administrativos y financieros totales entre cada uno de los servicios que presta la empresa de aseo, con el objetivo de establecer los costos totales anuales y unitarios de cada servicio. Este prorrateo se efectúa en forma proporcional a los costos directos anuales de cada servicio (incluye costos de personal, operación y mantenimiento y capital).

Por servicio:
Serán mostrados como cuadros en un menú con este nombre. Aquí se puede identificar adónde se están derivando mayormente los recursos.

Costo anual global:
Permite mostrar en un solo cuadro, el detalle de todos los costos generados por cada uno de los diferentes servicios .

Costo unitario por servicio :
Permite mostrar el detalle de los costos unitarios generados por cada uno de los servicios seleccionados, teniendo en cuenta una unidad de medida para cada uno. Además presenta una tarifa universal promedio sugerida.

 

3.4 HERRAMIENTAS ADICIONALES:

No están relacionadas directamente con los costos operativos de los servicios, pero nos permiten conocer acerca de la vida útil de un relleno sanitario, su rentabilidad y la posibilidad de instalar una planta de transferencia, entre otros. Las 4 opciones son:

Modificación de términos:
Permite cambiar denominaciones detalladas en algunas opciones, para que se adecúen a los nombres utilizados en cada país.

Predicción de basura:
Estima la cantidad de residuos generada con respecto al tiempo y el volumen que ocupará en el relleno, en un determinado número de años.

Flujo de caja:
Conoceremos, los costos involucrados en la implementación de un relleno, además de los ingresos por venta de servicios y el ingreso neto anual.

Gráficos:
Permite comparar los costos de los equipos de recolección y transferencia. De ser mayores los costos del equipo de recolección, se justificaría la construcción de una planta de transferencia. Presenta dos partes:

• Ingreso de datos: son ingresadas características de los equipos de los servicios de recolección (vehículos menores) y transferencia (vehículos mayores).

• Generación de gráficos: se representa la variación del costo unitario ($/t ó MN/t) respecto al tiempo recorrido (horas) o a la distancia recorrida (km.), para los equipos de recolección y de la estación de transferencia. (Fig. 7)

 

3.5 ESTUDIO DE CASO:

Municipalidad de Pucallpa (Departamento de Ucayali)
Esta ciudad, ubicada en la selva, cuenta con una población de 235,520 habitantes, tiene una superficie de 10,937.62 km², y genera aproximadamente 235 toneladas de residuos sólidos por día. Los servicios prestados a la población, son los de barrido manual, recolección y disposición final. La cobertura es de 40% para el barrido y 70% para la recolección, además de presentar el funcionamiento de un botadero, responsable de la contaminación ambiental existente en la ciudad. Algunos problemas que se presentan con el manejo de los residuos sólidos, son los siguientes:

Debilidad institucional, operatividad deficiente, falta de planificación, ausencia o incumplimiento de la reglamentación municipal, carencia de programas de corto, mediano y largo plazo y recursos humanos no calificados.

En el aspecto técnico, el almacenamiento es inadecuado, la atención a las áreas marginales es escasa, y la existencia de un botadero municipal, nos indica un servicio ineficiente.

En el aspecto económico-financiero, el presupuesto para el aseo   urbano únicamente considera gastos de personal, adquisición de equipo e insumos, ignorando el mantenimiento, reposición del equipo y herramientas.

La recaudación sólo capta el 15 por ciento de los usuarios debidamente registrados, los cuales representan aproximadamente el 40% del total.

La tarifa, se establece por decreto de alcaldía, no se emiten recibos y la cobranza es a través de impuestos prediales trimestrales.

Los cuadros 1 y 2 son un resultado del COSEPRE y resume el estado económico del servicio de aseo, de acuerdo con la información proporcionada por los funcionarios municipales. De estos resultados, podemos observar que el mayor porcentaje de los recursos está siendo derivado al servicio de recolección, con un 47.3%, luego al servicio de barrido, con un 32.6%, y finalmente al servicio de disposición final con un 20.1%.

Cuadro Nº 1
Costo anual global

Servicio	Rubros
	Personal	O& M	Capital	Adm. & finan.	Subtotales	(%)
Barrido manual	237,394.72	6,421.90	0.00	38,741.50	282,558.12	32.64
Recolección	132,771.82	159,844.29	60,492.12	56,107.51	409,215.74	47.27
Disposición final	29,363.18	49,452.88	71,265.27	23,847.33	173,928.66	20.09
Subtotales	399,529.72	215,719.07	131,757.39	118,696.34	865,702.52	100.00
Porcentaje (%)	46.15	24.92	15.22	13.71	100.00

Moneda = US$

Cuadro N º 2
Costo unitario por servicio

SERVICIO	UNIDAD	SUBTOTALES
Barrido y Limpieza: Manual	costo/km	21.56
Recolección: Convencional	costo/ton	6.86
Disposición final	costo/ton	2.91
Costo total del servicio	costo/mes	72,141.88
Tarifa universal promedio sugerida	costo/fam. - mes	23.36

Moneda = US$

En el caso de personal, el mayor gasto lo tiene el servicio de barrido, además el rendimiento de un trabajador en Pucallpa es de 0.6 km/hab/día, mucho menor que lo presentado en el documento de diagnóstico situacional de manejo de residuos en LAC que está entre 1.0 y 2.0 km/hab/día. En el caso de la tarifa, se presenta el costo que deberían asumir los usuarios aportantes, para cubrir el servicio de aseo urbano.

Se hicieron una serie de simulaciones tratando de mejorar la calidad del servicio, observando una variación en el presupuesto municipal. A continuación presentaremos tres alternativas analizadas con el COSEPRE:

 

3.5.1 Primera Alternativa

Se pretende comparar dos simulaciones, por un lado, se ingresará información referida a los costos de operación y mantenimiento de tres vehículos, (personal, combustible, lubricantes etc.) al servicio de recolección, el cual pretende adquirir el municipio de Pucallpa, con la finalidad de aumentar la cobertura del servicio de aseo.

Por otro lado, se considerará un "Servicio Adicional" donde se colocará la contrataciónde tres Unidades Integrales de Aseo, con sus costos respectivos de equipo, herramientas, personal, etc.

Ambas informaciones se adicionarán a la información base inicial del municipio, por separado, obteniendo los cuadros 3 y 4.

 

Cuadro Nº 3
Costo anual global (involucra sistema convencional)

SERVICIO	RUBROS
	Personal	O&M	Capital	Adm. & Finan.	Subtotales	(%)
Barrido manual	237,394.72	6, 421.90	0.00	29,564.60	273,381.22	24.91
Recolección	172,610.50	244,517.58	167,852.12	70,933.25	655,913.45	59.76
Disposición final	29,363.18	49452.88	71265.27	18,198.49	168,279.82	15.33
SUBTOTALES	439,368.40	300,392.36	239,117.39	118,696.34	1,097,574.49	100.00
Porcentaje (%)	40.03	27.37	21.79	10.81	100.00

Moneda = US$

 

Cuadro Nº 4
Costo anual global (involucra sistema no convencional)

SERVICIO	RUBROS
	Personal	O&M	Capital	Adm. & Finan.	Subtotales	(%)
Barrido manual	237,394.72	6, 421.90	0.00	31,754.95	275,571.57	26.75
Recolección	132771.82	159,844.29	60,492.12	45,989.21	399,097.44	38.75
Servico adicional	135,840.35	0.00	28,512.00	21,405.43	185,757.78	1803
Disposición final	29,363.18	49,452.88	71,265.27	19,546.76	169,628.09	16.47
SUBTOTALES	535,370.07	215,719.07	160,269.39	118,696.35	1,030,054.88	100.00
Porcentaje (%)	51..97	20.94	15.56	11.52	99.99

Moneda = US$

Como se puede observar en los Cuadros 3 y 4, existe una  diferencia entre ambos sistemas, apreciando que el sistema convencional es mas caro, en un poco mas de $. 60,000.00. Este  sistema además tendría las siguientes desventajas:

• Utilización de contenedores para almacenar residuos de zonas inaccesibles.

• Promover el uso de estos contenedores, acarreando un costo indirecto no evaluado.

• Mano de obra calificada para operación y mantenimiento de los vehículos.

• Alta inversión de capital al inicio

A esto se agregan las siguientes ventajas a favor del sistema no

convencional::

• Acceso de la recolección puerta a puerta a zonas inaccesibles.

• Genera fuentes de empleo tanto de servicio productivo como permanente a favor de la comunidad a ser atendida.

 

De acuerdo al análisis se plantea la conveniencia de utilizar el sistema no convencional, tomando las medidas preventivas para que tenga la continuidad requerida.

 

Segunda Alternativa

La siguiente alternativa, involucra aumentar la cobertura del servicio al 100%, llevar a cabo la  implementación de una estación de transferencia y utilizar un relleno sanitario. Los detalles de la propuesta son:

• En el caso de recolección, se tomará la misma información que para el caso del sistema convencional, con una cobertura de recolección del 100%.

• En el caso de la estación de transferencia, se esta considerando la ejecución de una obra civil, un embudo, vías de acceso, área administrativa (oficina, almacén, baño, etc.), en un área de propiedad municipal de aproximadamente 6,000 m². En equipo se considera un tracto y dos carretas, la segunda carreta será para almacenar la basura que llegue cuando no esté el semitrayler. En personal serán dos choferes, dos auxiliares y dos ayudantes. La planta de transferencia funcionará en dos turnos de ocho horas. Se  está considerando costos de servicios en la planta (agua, electricidad, comunicaciones, vigilancia, etc.).

• En la disposición final, se plantea no utilizar más el botadero, recomendándose implementar un relleno sanitario, en el área que el municipio a adquirido para ese fin. Es necesario construir una vía de acceso, y acondicionar el área, construir la infraestructura administrativa para el personal. El equipo a considerar, será el mismo que se tiene en el botadero, un tractor, dos volquetes y un cargador frontal. Estimamos la capacidad del relleno con este equipo, en 400 ton/día, eso significa que luego de disponer la totalidad de residuos generados en Pucallpa, se podrá disponer residuos provenientes de una localidad cercana. Luego de la simulación, los resultados se aprecian en los Cuadros 5 y 6.